福建省福州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信激勵(lì)和失信懲戒實(shí)施細(xì)則（試行）的通知

——來(lái)源：信用福州

福州市社會(huì)信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位：

　　根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于落實(shí)信用建設(shè)規(guī)劃提升城市信用水平的工作方案》(榕政辦[2016]261號(hào))和《關(guān)于開(kāi)展守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒工作的通知》(榕政辦[2016]264號(hào))等文件要求，現(xiàn)將《福州市財(cái)政局關(guān)于對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信激勵(lì)和失信懲戒實(shí)施細(xì)則(試行)》予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　福州市財(cái)政局

2019年2月11日

福州市會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信激勵(lì)和失信懲戒實(shí)施細(xì)則(試行)

　　為全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，加快推進(jìn)福州市會(huì)計(jì)領(lǐng)域信用建設(shè)，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，根據(jù)福州市人民政府辦公廳《關(guān)于落實(shí)信用建設(shè)規(guī)劃提升城市信用水平的工作方案》(榕政辦[2016]261號(hào))和《關(guān)于開(kāi)展守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒工作的通知》(榕政辦[2016]264號(hào))等有關(guān)文件要求，結(jié)合福州市會(huì)計(jì)領(lǐng)域管理工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

　　一、總體要求

　　牢固樹(shù)立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享的發(fā)展理念，充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域誠(chéng)信建設(shè)中的組織管理和督促推動(dòng)作用，加大會(huì)計(jì)領(lǐng)域誠(chéng)信激勵(lì)與失信懲戒力度，逐步完善會(huì)計(jì)守信激勵(lì)與失信懲戒機(jī)制，為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作水平營(yíng)造良好社會(huì)環(huán)境。

　　二、實(shí)施對(duì)象

　　一是我市范圍內(nèi)的黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位);二是單位會(huì)計(jì)人員和其他責(zé)任人員;三是參加全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的應(yīng)試人員。

　　(一)會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信“紅名單”行為認(rèn)定

　　1、遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，被市級(jí)以上職能部門(mén)、行業(yè)組織和區(qū)級(jí)人民政府評(píng)定為誠(chéng)信的單位;

　　2、獲得國(guó)家、省、市相關(guān)主管部門(mén)認(rèn)定的優(yōu)秀稱號(hào)、獎(jiǎng)勵(lì)的單位或會(huì)計(jì)人員;

　　3、經(jīng)財(cái)政部門(mén)選拔及培養(yǎng)取得“全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才證書(shū)”、“福建省管理型會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才證書(shū)”的會(huì)計(jì)人員;

　　4、經(jīng)查實(shí)對(duì)本單位要求其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為予以拒絕的會(huì)計(jì)人員;

　　5、各部門(mén)、機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他誠(chéng)信行為;

　　(二)會(huì)計(jì)領(lǐng)域失信“黑名單”行為認(rèn)定

　　1、違反《會(huì)計(jì)法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《會(huì)計(jì)法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所述違法違規(guī)行為之一的單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人;

　　2、違反《公司法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《公司法》第二百零二條、第二百零四條、第二百零六條所述違法違規(guī)行為之一的單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人;

　　3、違反《證券法》相關(guān)法律法規(guī)，具有《證券法》第一百九十三條所述違法違規(guī)行為之一的發(fā)行人、上市公司和其他直接責(zé)任人;

　　4、參加全國(guó)會(huì)計(jì)類專業(yè)技術(shù)資格考試、具有《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定》(人力資源和社會(huì)保障部令第31號(hào))第六至十一條所述違紀(jì)違規(guī)行為之一的應(yīng)試人員;

　　5、各職能部門(mén)認(rèn)定的失信或道德缺失的其他行為;

　　三、實(shí)施措施

　　各部門(mén)依照有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定，對(duì)守信對(duì)象和失信對(duì)象采取下列一種或多種措施：

　　(一)守信激勵(lì)措施

　　1、對(duì)列入“紅名單”的單位在政府采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、評(píng)先評(píng)優(yōu)、資金扶持、行政審批、市場(chǎng)準(zhǔn)入、資質(zhì)審核等活動(dòng)中，同等情況下優(yōu)先采用、優(yōu)先推薦、優(yōu)先辦理，在市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室的日常監(jiān)督管理和專項(xiàng)檢查中減少檢查頻次;

　　2、對(duì)列入“紅名單”的會(huì)計(jì)人員在評(píng)先評(píng)優(yōu)、職稱評(píng)選，職務(wù)晉升方面予以優(yōu)先推薦。

　　(二)失信懲戒措施(相關(guān)依據(jù)及實(shí)施部門(mén)見(jiàn)附錄)

　　1、財(cái)政部門(mén)懲戒措施

　　財(cái)政部門(mén)依據(jù)違法失信行為情節(jié)的嚴(yán)重程度，采取以下一項(xiàng)或者多項(xiàng)措施予以懲戒：

　　(1)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，具有《會(huì)計(jì)法》第四十二條至第四十四條所述違法違規(guī)行為之一的，按規(guī)定處以相應(yīng)罰款，在相應(yīng)年度內(nèi)限制從事會(huì)計(jì)工作;

　　(2)參加全國(guó)會(huì)計(jì)類專業(yè)技術(shù)資格考試的應(yīng)試人員，具有《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定》(人力資源和社會(huì)保障部令第31號(hào))第六條至第十條所述違紀(jì)違規(guī)行為之一的，按規(guī)定予以成績(jī)無(wú)效、將違紀(jì)行為記入考試誠(chéng)信檔案庫(kù)、終止考試等相應(yīng)處理;

　　2、跨部門(mén)聯(lián)合懲戒措施

　　(1)罰款、限制從事會(huì)計(jì)工作、依法追究刑事責(zé)任等懲戒措施;

　　(2)記入會(huì)計(jì)從業(yè)人員信用檔案;

　　(3)通過(guò)財(cái)政部網(wǎng)站、“信用福州”網(wǎng)站及其他主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布;

　　(4)實(shí)行行業(yè)懲戒;

　　(5)限制取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書(shū);

　　(6)依法限制參與評(píng)先、評(píng)優(yōu)或取得榮譽(yù)稱號(hào);

　　(7)依法限制擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

　　(8)依法限制其擔(dān)任國(guó)有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事

　　(9)限制登記為事業(yè)單位法定代表人

　　(10)招錄(聘)為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員參考

　　(11)作為業(yè)績(jī)考核、干部選任的參考

　　(12)金融機(jī)構(gòu)融資授信參考

　　(13)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)厘定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率參考

　　(14)設(shè)立保險(xiǎn)公司的審批參考

　　(15)納稅信用管理參考

　　(16)設(shè)立證券公司、基金管理公司、期貨公司等審批參考

　　(17)作為境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象事中事后監(jiān)管的參考

　　(18)申請(qǐng)從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)審批參考

　　(19)限制獲取政府補(bǔ)貼性資金和社會(huì)保障資金支持

　　(20)限制參與國(guó)家科技項(xiàng)目研究或管理工作

　　(21)加強(qiáng)日常監(jiān)管檢查

　　3、失信“黑名單”退出機(jī)制

　　(1)經(jīng)異議處理，“黑名單”主體認(rèn)定有誤;

　　(2)通過(guò)主動(dòng)修復(fù)符合退出條件并經(jīng)原認(rèn)定部門(mén)同意;

　　(3)“黑名單”有效期屆滿自動(dòng)退出;

　　(4)“黑名單”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，主體已不符合新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的。

　　四、實(shí)施方式

　　1、福州市財(cái)政局根據(jù)行政許可、行政處罰、日常監(jiān)管等情況，定期將會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信、失信相關(guān)信息匯總至“公共信用信息平臺(tái)”，并對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)嚴(yán)重失信主體信息在“信用福州”、“福州會(huì)計(jì)信息網(wǎng)”等網(wǎng)站向社會(huì)公布。

　　2、建立定期通報(bào)機(jī)制，重點(diǎn)針對(duì)失信懲戒類信息。福州市財(cái)政局對(duì)紅黑名單進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新相關(guān)信息，并及時(shí)推送至聯(lián)合獎(jiǎng)懲的相關(guān)部門(mén)。

　　3、建立健全“信用修復(fù)”機(jī)制，以懲戒期兩年為界。兩年期限內(nèi)未產(chǎn)生會(huì)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)其他失信行為，且懲戒期滿的單位或自然人可自然解除;列入黑名單的單位在履行相關(guān)義務(wù)6個(gè)月后，向認(rèn)定部門(mén)提交信用承諾書(shū)以及相關(guān)材料申請(qǐng)移出黑名單的，可酌情予以提前解除懲戒;在懲戒期內(nèi)產(chǎn)生其他會(huì)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)失信行為的，酌情延長(zhǎng)懲戒期限。

　　五、工作要求

　　1、市級(jí)財(cái)政部門(mén)要積極推進(jìn)福州市會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信激勵(lì)和失信懲戒工作，將其納入本部門(mén)日常工作，并將本地區(qū)會(huì)計(jì)領(lǐng)域守信激勵(lì)和失信懲戒工作與會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)相結(jié)合，逐步完善監(jiān)管和評(píng)價(jià)體系。

　　2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息化平臺(tái)技術(shù)保障，做好平臺(tái)信息動(dòng)態(tài)管理，依托公共信用平臺(tái)將信息的查詢應(yīng)用納入政府日常行政監(jiān)管和公共服務(wù)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)信息互通共享，最大限度地發(fā)揮聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒作用。

　　3、充分利用會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)站及報(bào)刊、廣播、電視等媒體做好宣傳工作，依法對(duì)失信主體信息進(jìn)行公布、對(duì)典型失信懲戒案例進(jìn)行警示性宣傳，不斷擴(kuò)大聯(lián)合懲戒工作的影響力，逐步提升會(huì)計(jì)領(lǐng)域各主體的守信意識(shí)。