國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》的公告

欄目:相關(guān)政策 發(fā)布時間:2019-03-25
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國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》的公告

國家稅務(wù)總局公告

2017年第48號 

 

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》的公告

 

    現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》予以發(fā)布,自2018年1月1日起施行。

特此公告。

 

 

    附件:涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則

 國家稅務(wù)總局

2017年12月26日

 

 

 

涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)

 

第一章  總 則

    

第一條  為加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,促進涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè),提高稅法遵從度,依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布),制定本辦法。

第二條  涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,是指稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進行信用評價,對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進行信用記錄。

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用評價實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合方式。

第三條  國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機關(guān)負責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實施。

各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合開展涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作,實現(xiàn)信息共享。

第四條  稅務(wù)機關(guān)根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要,建立與財政、司法等行業(yè)主管部門和注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的工作聯(lián)系制度和信息交換制度,完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評價機制,推送相關(guān)信用信息,推進部門信息共享、部門聯(lián)合守信激勵和失信懲戒。

 

第二章  信用積分

 

第五條  稅務(wù)機關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息,由全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》(見附件)和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對采集的信用信息進行計算處理,自動生成涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。

全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺由國家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。

《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。

第六條  涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用信息包括:納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。

從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括:基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。

第七條 涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng),從以下渠道采集信用信息:

(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報送的信息;

(二)稅務(wù)機關(guān)稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息;

(三)其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息。

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息,歸集到機構(gòu)所在地。

第八條  涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分,按月公告,下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。

第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分,以后每個評價周期的基礎(chǔ)分為該機構(gòu)上一評價周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的,第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計算。

 

第三章  信用等級

 

第九條  省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)(以下簡稱“省稅務(wù)機關(guān)”)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),不納入信用等級評價范圍。每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起,有效期為一年。

第十條  涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用(英文名稱為Tax Service Credit,縮寫為TSC)按照從高到低順序分為五級,分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分滿分為500分,涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用等級標(biāo)準(zhǔn)如下:

(一)TSC5級為信用積分400分以上的;

(二)TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的;

(三)TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的;

(四)TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的;

(五)TSC1級為信用積分不滿100分的。

第十一條  稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》,進行積分扣減和降低信用等級。

對從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》,進行積分扣減和執(zhí)業(yè)負面記錄。

第十二條  稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為2年,到期自動解除。

稅務(wù)機關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前,應(yīng)當(dāng)依法對其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進行核實,確認無誤后向當(dāng)事人送達告知書,告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無異議的,列入涉稅服務(wù)失信名錄;當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核后予以確定。

 

第四章  信用信息公告查詢

 

第十三條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告下列信息:

(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分;

(二)涉稅服務(wù)失信名錄。

第十四條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。

納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以查詢本機構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級及積分明細和所屬從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細。

第十五條  涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的,可以書面向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料或者證明材料,申請復(fù)核。主管稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)資料或者證明材料的完整性進行審核,審核通過后逐級提交至省稅務(wù)機關(guān),由省稅務(wù)機關(guān)組織復(fù)核。

省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作,并將復(fù)核結(jié)果逐級傳遞至受理復(fù)核申請的稅務(wù)機關(guān),由受理復(fù)核申請的稅務(wù)機關(guān)告知申請人。

省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄的復(fù)核工作制度,明確工作程序,保障申請人正當(dāng)權(quán)益。

 

第五章  結(jié)果運用

 

第十六條  稅務(wù)機關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險管理聯(lián)動機制,根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況,實施分類服務(wù)和監(jiān)管。

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。

第十七條  對達到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)采取下列激勵措施:

(一)開通納稅服務(wù)綠色通道,對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理;

(二)依托信息化平臺為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù);

(三)在稅務(wù)機關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時,同等條件下優(yōu)先考慮。

第十八條  對達到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)實施正常管理,適時進行稅收政策輔導(dǎo),并視信用積分變化,選擇性地提供激勵措施。

第十九條 對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)采取以下措施:

(一)實行分類管理,對其代理的納稅人稅務(wù)事項予以重點關(guān)注;

(二)列為重點監(jiān)管對象;

(三)向其委托方納稅人主管稅務(wù)機關(guān)推送風(fēng)險提示;

(四)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集,必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場辦理。

第二十條  對納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,稅務(wù)機關(guān)采取以下措施:

(一)予以公告并向社會信用平臺推送;

(二)向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機關(guān)進行風(fēng)險提示;

(三)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。

 

 

第六章

 

第二十一條  各省稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實施辦法。

第二十二條  本辦法自2018年1月1日起施行。

 

         分送:各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處。

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司承辦

辦公廳2017年12月27日印發(fā)

 

附件下載

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則.xls